管理会計・資金計画を試す

売上から、次期に残せる資金まで。

売上から変動費を引き、粗利から人件費とその他固定費を引くと利益になります。そこから税金、減価償却、返済、投資をつなぎ、自社の数字で次期の経営余力を確かめます。

まずは例を切り替えて、自社の数字へ

まずは黒字、資金不足、投資、固定費の例を切り替え、利益と資金の関係を見比べてください。「自社の数字で試す」を開くと、同じ1年間の売上や費用を入力できます。目標利益や残したい資金からの逆算もでき、構成図と計算結果が連動して変わります。

売上から、次の経営余力まで

年額 / 万円

01 まずは、事例で違いを見てみる

売上1億円、利益1,000万円。税金・返済・投資のあと、400万円が残る基本の例です。

売上から生まれる粗利

8,000万円粗利率 80%

固定費を引いた利益

1,000万円固定費 7,000万円

次期へ残せる資金

400万円税金・返済・投資を反映した増加分

02 この事例を、自社の条件に変えてみる

分かる数字から入力できます。利益や残したい資金からの逆算も。

01 / 売上から利益へ

粗利率 80%労働分配率 50%

単位：万円。4列は共通の縮尺です。面積の大きさで、売上に占める費用と利益の割合を比べられます。横にスクロールして図全体を確認できます →

02 / 利益から資金へ

資金の動きを拡大表示

単位：万円。上の構成図とは縮尺が異なります。点線は各段階で残る額、0の線より下はマイナスです。横にスクロールして図全体を確認できます →

計算式と、このシミュレーションの前提

利益が生まれるまで売上 − 変動費＝粗利
粗利 −（人件費＋その他固定費）＝利益

資金が残るまで利益 − 税金＋減価償却費
− 借入元本の返済 − 設備投資＝次期へ残せる資金

入力した金額は保存・送信されません。ページを再読み込みすると初期値に戻ります。

下の表は、入力操作と連動しない説明用の例です。売上1億円、変動費2,000万円、人件費4,000万円、その他固定費3,000万円から利益1,000万円を求め、税率30%、減価償却200万円、借入元本の返済300万円、設備投資200万円を反映しています。

次期へ残せる資金＝税引後利益700万円＋減価償却200万円 − 借入元本の返済300万円 − 設備投資200万円＝ 400万円

このダッシュボードでは、管理会計の簡略モデルとして「売上 − 変動費」を粗利と呼びます。決算書の売上総利益とは費用の区分が異なる場合があります。固定費は人件費とその他固定費の合計とし、営業外損益などは分けずに税引前利益を求めています。

減価償却費は、利益を求める際にその他固定費へ含めた分を、現金支出を伴わない費用として足し戻します。借入返済に入力するのは元本だけです。支払利息は費用側に含めます。

税金は、プラスの利益に指定税率を掛ける概算と、税額の直接入力を選べます。税額を確定する計算ではありません。また、期首現預金、売掛金・買掛金や在庫による運転資金の増減、新規借入、配当、消費税などは含まないため、結果は実際の預金残高とは異なります。

返済、設備更新、採用、手元資金としていくら必要か。その目標から必要利益や必要売上を逆算すると、会計の数字を行動につなげられます。